Que Se Hace Con Los Impuestos En El Peru

Que Se Hace Con Los Impuestos En El Peru
¿PARA QUÉ SIRVEN LOS IMPUESTOS? – La recaudación de tributos es la principal fuente de ingresos del Estado, sin ellos no sería posible mantener un país. Los impuestos sirven para pagar los gastos del Estado, gracias a estos es posible financiar la construcción de obras públicas como carreteras, estaciones eléctricas, aeropuertos, etc.

También permiten cubrir los gastos que se invierten en salud (atenciones durante de la pandemia por el COVID-19 y las vacunas, por ejemplo), educación, seguridad, ayudas sociales, entre otros. Los impuestos también sirven para pagar los sueldos a los gobernantes y a todo funcionario público, así como a las Fuerzas Armadas, la Policía, municipios, maestros de escuelas públicas, etc.

También se destina para pagar la deuda pública. Que Se Hace Con Los Impuestos En El Peru Los fondos para la vacunación contra el coronavirus (COVID-19) sale del pago de impuestos (Foto: Minsa)

¿Qué se hace con los impuestos?

6.2 Exposición de profesor – Un grupo de amigos va de noche al polideportivo de su pueblo o de su ciudad a entrenar. Luego irán a nadar. Mañana tienen que acudir a la biblioteca municipal, después de salir de clase, para hacer un trabajo y, si les queda tiempo, irán al parque a jugar.

El domingo, después del partido de baloncesto que tienen en el colegio, quieren visitar a un compañero que acaba de salir del hospital en el que le han operado de una lesión en la rodilla. Mientras van por las calles, pasan al lado de las farolas, de los contenedores de basuras, de los semáforos, de los bancos, de los jardines, del edificio de bomberos y del de la Policía.

Todo transcurre tal como lo tenían planeado, excepto la visita al compañero operado, que no pueden hacer porque en la calle en la que vive no hay luz. Unos gamberros rompieron las farolas y no se ve nada. Entonces, uno de ellos piensa en el problema que supondría la falta de alumbrado público, o si no hubiera agua en las casas, si no hubiera servicio de recogida de basuras, si no hubiera hospitales públicos ni institutos ni bibliotecas ni polideportivos ni parques.

  1. Otro dice que hay más gastos públicos, además de los que ha enumerado su amigo, y señala los que son necesarios para el sostenimiento de las Fuerzas Armadas, la Policía, la Administración de Justicia o el cuidado del medio ambiente y la protección de la naturaleza.
  2. Y otro piensa que dañar los jardines, las farolas, los contenedores y cualquier mobiliario público supone un perjuicio para todos, que tendremos que pagar entre todos.

El grupo habla sobre el tema y se da cuenta, por primera vez, de que los bienes y servicios públicos son de interés también para ellos. Además, comentan la importancia que tiene la educación, ya que cuanto mejor sea ésta habrá menos actos incívicos y, por consiguiente, menores serán los gastos dedicados a arreglar destrozos.

  1. Para el compañero lesionado en la rodilla habría sido un problema que no hubiera existido un hospital público y personal sanitario cualificado a su disposición y, además, gratis.
  2. Su madre gana muy poco y su padre no tiene trabajo, pero la operación no le ha costado dinero porque en España hay una sanidad pública gratuita para todos los ciudadanos.

Para que a este amigo la operación no le haya costado nada, el conjunto de los ciudadanos (también él y su familia) tenemos que aportar unas cantidades de dinero, fundamentalmente mediante los impuestos, que constituyen un gran fondo (ingresos públicos) con el que pagar los gastos públicos que las personas hacemos.

Por ello, es importante que todos paguemos las cantidades (impuestos) que determinan las leyes, porque cuanto mejor cumplamos con nuestras obligaciones como ciudadanos, mejores servicios públicos tendremos y mejor será nuestra forma de vida. Los impuestos, por tanto, son unas cantidades de dinero que tienen que pagar los ciudadanos, obligados por ley, para que el Estado, las Comunidades autónomas y los Ayuntamientos dispongan de los recursos suficientes con los que pagar los gastos públicos.

El Estado se organiza territorialmente en municipios, en provincias y en Comunidades autónomas. Todas estas entidades gozan, según la Constitución, de autonomía para la gestión de sus respectivos intereses. Y todas cuentan con sus propios presupuestos.

Así, corresponde al Gobierno la elaboración de los Presupuestos Generales del Estado y a las Cortes Generales su examen y aprobación. A los gobiernos de las Comunidades autónomas también les corresponde la elaboración de sus respectivos presupuestos y a sus Asambleas Legislativas la aprobación de los mismos.

Los equipos de gobierno de los Ayuntamientos igualmente hacen unos presupuestos, en este caso locales, que se deben aprobar por la mayoría de la corporación municipal en los correspondientes plenos. La Ley que aprueba los Presupuestos Generales del Estado es probablemente la ley más importante de un país.

El Parlamento, que en España se llama Cortes Generales, puede modificar su contenido e incluso devolver el proyecto al Gobierno cuando se somete a su aprobación. El debate anual sobre los Presupuestos lleva a analizar asuntos de gran importancia, como modificaciones de impuestos; revisión de las pensiones y de los salarios de los funcionarios; aprobación de grandes proyectos de inversión previstos: carreteras, autopistas, ferrocarriles, aeropuertos; o autorización de operaciones de endeudamiento, que el Gobierno precisa realizar para cubrir aquellos gastos que no podrán ser atendidos con los ingresos tributarios corrientes.

Por tanto, los Presupuestos Generales del Estado, que tienen carácter anual, incluyen la totalidad de los gastos e ingresos del sector público estatal. El Gobierno deberá presentarlos ante el Congreso de los Diputados al menos tres meses antes de que finalicen los del año anterior. ¿EN QUÉ SE GASTAN LAS ADMINISTRACIONES PÚBLICAS UN EURO (1 €)

¿Qué hace la Sunat con los impuestos?

Tamaño de Texto: Son funciones y atribuciones de la SUNAT:

Administrar los tributos internos del Gobierno Nacional, así como los conceptos tributarios y no tributarios cuya administración o recaudación se le encargue por Ley o Convenio Interinstitucional. Proponer al Ministerio de Economía y Finanzas la reglamentación de las normas tributarias, aduaneras y otras de su competencia. Expedir, dentro del ámbito de su competencia, disposiciones en materia tributaria y aduanera, estableciendo obligaciones de los contribuyentes, responsables y/o usuarios del servicio aduanero, disponer medidas que conduzcan a la simplificación de los trámites correspondientes a los regímenes aduaneros, así como normar los procedimientos que se deriven de éstos. Dictar normas en materia de organización y gestión interna en el ámbito de su competencia. Sistematizar y ordenar la legislación e información estadística de comercio exterior, a fin de brindar información general sobre la materia conforme a Ley, así como la vinculada con los tributos internos y aduaneros que administra. Celebrar acuerdos y convenios de cooperación técnica y administrativa en materia de su competencia. Promover, coordinar y ejecutar actividades de cooperación técnica, de investigación, de capacitación y perfeccionamiento en materia tributaria y aduanera, en el país o en el extranjero. Otorgar el aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda tributaria o aduanera, de acuerdo con la Ley. Solicitar, y de ser el caso ejecutar, medidas destinadas a cautelar la percepción de los tributos que administra y disponer la suspensión de las mismas cuando corresponda, de acuerdo a Ley. Controlar y fiscalizar el tráfico de mercancías, cualquiera sea su origen y naturaleza a nivel nacional. Inspeccionar, fiscalizar y controlar las agencias de aduanas, despachadores oficiales, depósitos autorizados, almacenes fiscales, terminales de almacenamiento, consignatarios y medios de transporte utilizados en el tráfico internacional de personas, mercancías u otros. Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de aduanas, la defraudación tributaria yel tráfico ilícito de mercancías, así como aplicar medidas en resguardo del interés fiscal. Desarrollar y aplicar sistemas de verificación y control de calidad, cantidad, especie, clase y valor de las mercancías, excepto las que estén en tránsito y transbordo, a efectos de determinar su clasificación en la nomenclatura arancelaria y los derechos que le son aplicables. Desarrollar y administrar los sistemas de análisis y fiscalización de los valores declarados por los usuarios del servicio aduanero. Resolver asuntos contenciosos y no contenciosos y, en este sentido, resolver en vía administrativa los recursos interpuestos por los contribuyentes o responsables; elevar los recursos de apelación y dar cumplimiento a las Resoluciones del Tribunal Fiscal, y en su caso a las del Poder Judicial. Sancionar a quienes contravengan las disposiciones legales y administrativas de carácter tributario y aduanero, con arreglo a Ley. Ejercer los actos y medidas de coerción necesarios para el cobro de deudas por los conceptos que administra., Mantener en custodia las mercancías y bienes incautados, embargados o comisados, efectuando el remate de los mismos cuando ello proceda en el ejercicio de sus funciones. Adjudicar mercancías de acuerdo a Ley. Desarrollar programas de información, divulgación y capacitación en materia tributaria y aduanera. Editar, reproducir y publicar oficialmente el Arancel Nacional de Aduanas actualizado, los tratados y convenios de carácter aduanero, así como las normas y procedimientos aduaneros para su utilización general. Determinar la correcta aplicación y recaudación de los tributos que administra y de otros cuya recaudación se le encargue, así como de los derechos que cobren por los servicios que prestan, de acuerdo a Ley. Liderar las iniciativas y proyectos relacionados con la cadena logística del comercio exterior cuando tengan uno o más componentes propios de las actividades aduaneras, coordinando con las entidades del sector público y privado que corresponda, las cuales deberán implementar los procesos armonizados que se establezcan Controlar y fiscalizar el ingreso, permanencia, transporte o traslado y salida de los bienes controlados que puedan ser utilizados en la minería ilegal, así como en la elaboración de drogas ilícitas. Ejercer las demás funciones que le señale la Ley. Sólo por Ley se pueden establecer funciones adicionales a la SUNAT. (Establecido en el artículo 4° del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por Resolución de Superintendencia N° 122-2014/SUNAT y modificatorias)

¿Por que pagamos impuestos en Perú?

¿Qué son los tributos? – Los tributos son impuestos que deben pagar las empresas y los ciudadanos al Estado. Estos impuestos sirven como fuente de financiamiento para el gobierno, quien a su vez utiliza estos recursos para financiar proyectos y programas en beneficio del país.

En el Perú, existen diferentes tipos de tributos que se aplican según la actividad económica realizada por cada empresa. Entre ellos, podemos destacar lo s impuestos a la renta, el IGV (Impuesto General a las Ventas), aranceles aduaneros y contribuciones sociales, Es importante destacar que todos los ciudadanos tienen la obligación de pagar sus tributos correspondientes en tiempo y forma establecidos por ley.

El incumplimiento de este deber puede generar multas e incluso sanciones penales. Los tributos son un componente esencial para mantener el funcionamiento del Estado peruano y permitir la inversión en infraestructura pública y otros programas sociales,

¿Cómo se recaudan los impuestos en el Perú?

En el Perú, los principales impuestos como Impuesto general a las ventas (IGV) e Impuesto a la renta (IR) son recaudados por el Gobierno Central, A través de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT). También existen otros tributos recaudados por gobiernos municipales.

¿Por qué se paga el impuesto?

Los impuestos, en todos los sistemas económicos de los países, sirven para proveer de recursos al gobierno y éste pueda alcanzar los objetivos propuestos en su planeación.

¿Cómo funciona la SUNAT en Perú?

Finalidad

La SUNAT tiene como finalidad primordial administrar los tributos del gobierno nacional y los conceptos tributarios y no tributarios que se le encarguen por Ley o de acuerdo a los convenios interinstitucionales que se celebren, proporcionando los recursos requeridos para la solvencia fiscal y la estabilidad macroeconómica; asegurando la correcta aplicación de la normatividad que regula la materia y combatiendo los delitos tributarios y aduaneros conforme a sus atribuciones. También tiene como finalidad la implementación, la inspección y el control del cumplimiento de la política aduanera en el territorio nacional y el tráfico internacional de mercancías, personas y medios de transporte, facilitando las actividades aduaneras de comercio exterior y asegurando la correcta aplicación de los tratados y convenios internacionales y demás normas que rigen la materia. Asimismo, le corresponde participar en el combate contra la minería ilegal así como del narcotráfico, a través del control y fiscalización del ingreso, permanencia, transporte o traslado y salida de los productos de la actividad minera, de insumos químicos y maquinarias que puedan ser utilizados en la minería ilegal, así como del control y fiscalización de los insumos químicos, productos y sus sub productos o derivados, maquinarias y equipos que puedan ser utilizados directa o indirectamente en la elaboración de drogas ilícitas; y otros fines que se establezcan mediante Ley. Adicionalmente, debe proveer a los administrados los servicios que les faciliten el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, aduaneras y otras vinculadas a las funciones que realiza la SUNAT, así como brindar servicios a la ciudadanía en general dentro del ámbito de su competencia. (Establecido en el artículo 3° del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por Resolución de Superintendencia N° 122-2014/SUNAT y modificatorias)

: Finalidad

¿Quién recauda el IGV?

El IGV es un impuesto indirecto, que en un primer momento es recaudado por el contribuyente que realiza la venta; sin embargo, es en el comprador de bienes o servicios en quien recae esta carga.

¿Quién recauda los impuestos para el Estado peruano?

La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria – SUNAT (*) : administra los tributos internos y tributos aduaneros tales como el Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, Impuesto Selectivo al Consumo, Impuesto Especial a la Minería, Régimen Único Simplificado y los derechos

¿Cuánto pagamos de impuestos?

Tasas de impuesto sobre la renta de las personas físicas

Ingreso imponible/strong> Impuesto a pagar – Residentes
MXN $134,119.42 – $160,577.65 17.92%
MXN $160,577.66 – $323,862.00 21.36%
MXN $323,862.01 – $510,451.00 23.52%
MXN $510,451.01 – $974,535.03 30.00%

¿Qué es mejor tener el IRPF alto o bajo?

Te compensa que sean pocas (si sabes planificarte) – ¿Es mejor que te retengan mucho, poco o lo que te corresponde? Pues en realidad, cuanto menos te retengan, mejor, por lo menos en teoría, Piensa que las retenciones de IRPF son un dinero que adelantas al Estado sin obtener ninguna rentabilidad por él.

  1. Capacidad de planificación, porque lo que no adelantes ahora para la renta tendrás que ponerlo después cuando toque hacerla en abril.
  2. Recursos para hacer crecer ese dinero, que es la principal ventaja de aplazar pagos. Bueno, eso y que así tienes más dinero en caja para lo que necesites.

Por eso mismo, es habitual y normal que muchas personas prefieran una retención superior para después llevarse una alegría con la devolución de la renta. 😱 Este truco sobre la devolución de IRPF y cómo funciona de verdad es una de las 8 cosas que no te cuentan sobre los impuestos y la renta,

¿Cuándo hay que empezar a pagar impuestos?

  1. Blog
  2. Pago de impuestos en México

Sabemos que entender al SAT puede ser una tarea poco sencilla, pero aquí te dejamos todo para familiarizarte con el tema de pago de impuestos. Hablar del pago de impuestos para algunos puede ser un tema desconocido o ajeno, pero es importante que sea la actividad que realices o por la que seas remunerado, es seguro que tienes hacer un pago de impuestos en México, por esta razón no está de más tener a un experto de aliado, pues las leyes cambian cada año y ellos sabrán cómo ayudarte.

Específicamente este 2020, no será la excepción. ¿Qué son los impuestos? Son contribuciones establecidas tanto para personas físicas, como para personas morales, que deben hacerse al estado para que este pueda llevar a cabo diversas actividades. ¿Por qué debes pagar esta contribución al gobierno? Con el pago de tus impuestos se logra en la medida de lo posible una justa redistribución de las riquezas, es decir que a partir de la obtención de ingresos públicos puedes ver beneficios significativos a tu alrededor en: pavimentación de calles, creación de hospitales e inversión en materia de seguridad.

Dentro del pago de impuestos se encuentran dos regímenes: personas físicas y personas morales. ¿Cómo saber qué tipo de contribuyente eres?

  • Las personas físicas: somos la mayoría de la población que contribuimos con los regímenes fiscales, por medio de sueldos y salarios, también existen personas físicas con actividad empresarial, arrendamiento, socios accionistas que pueden hacer una sociedad moral, personas físicas extranjeras, dependiendo de la actividad que realicen.
  • Las personas morales: son asociaciones, sociedades, respaldados por personas físicas o morales. (Organizaciones formadas por sociedades, socios o accionistas o personas físicas, socios de una organización para tener beneficios de manera exponencial)

¿Cuántos tipos de impuestos existen? Solo existen 3 tipos de impuestos que son: impuestos federales, estatales e impuestos municipales. Dentro de los impuestos federales se encuentran:

Impuesto sobre la Renta (ISR)

En el caso de las personas morales se trata de los ingresos provenientes de actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca; en el caso de las personas físicas, son los ingresos provenientes de salarios o la prestación de un servicio personal subordinado.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Este impuesto se genera cada vez que se compra algún bien o servicio, así que quien absorbe el impuesto es el consumidor final. Personas físicas y morales se encuentran sujetas, siempre que realicen estas actividades: enajenación de bienes, prestación de servicios independientes, arrendamiento de bienes, importación de bienes y servicios,

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)

Las personas sujetas al IEPS, también son personas físicas y morales, personas que comercializan o importan: bebidas alcohólicas y cerveza, alcoholes, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables; tabacos labrados, gasolinas y diésel, bebidas energizantes, bebidas con azúcares añadidos, combustibles fósiles, plaguicidas y alimentos con alto contenido calórico (densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos: botanas, productos de confitería, chocolate y demás productos derivados del cacao, flanes y pudines, 17 dulces de frutas y hortalizas, cremas de cacahuate y avellanas, dulces de leche, alimentos preparados a base de cereales, y helados, nieves y paletas de hielo

Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)

Este aplica para personas físicas o morales que compran, importen, vendan vehículos nuevos. ¿Cuándo se realiza el pago de impuestos? Debido a que existen múltiples impuestos por pagar, te compartimos algunas de las fechas más relevantes:

  • Enero y febrero: predial, este año habrá facilidad de pagar a meses sin intereses
  • Enero a marzo: tenencia
  • Abril: declaración anual de impuestos para personas físicas
  • Julio a diciembre: verificación

¿Dónde se realiza el pago de impuestos? Dependiendo del impuesto a pagar es posible realizarlo a través de diferentes instituciones bancarias y autoservicios. Además, también es posible hacerlo vía electrónica o en persona.

¿Que no paga impuestos?

Jubilaciones, pensiones, haberes de retiro, pensiones vitalicias u otras formas de retiro. El monto diario que no exceda de 15 veces el valor de la UMA, incluso si se reciben dos o más pensiones o jubilaciones.

¿Cuáles son las desventajas de los impuestos?

Artículos de investigación Crítica a la estructura tributaria actual en México Criticism of the Current Tax Structure in Mexico Eduardo Ramírez Cedillo* * Profesor de la Facultad de Contaduría y Administración y de la Universidad Tecnológica de México.

Correo electrónico: [email protected], [email protected] Fecha de recepción: 11/01/2006 Fecha de aceptación: 11/01/2007 Resumen El presente documento tiene por objeto realizar una revisión crítica de la política tributaria en México, partiendo de dos puntos principales: las características de los principales impuestos y las características de una estructura tributaria eficiente.

Tal como está diseñada la estructura tributaria del país resulta clara su ineficiencia para cerrar la brecha entre los ingresos potenciales y los reales, además de su incapacidad para lograr la distribución del ingreso. Ante tal situación se ha intentado el cambio de los tributos sobre la renta por los dedicados al consumo y su generalización, tratando de evitar con ello la evasión fiscal.

  • A pesar de que se concede que puede resultar un sistema tributario regresivo se asume que puede ser subsanado mediante una correcta aplicación del gasto.
  • Palabras clave: Impuestos, Estructura Tributaria, Eficiencia Tributaria, Distribución del Ingreso, Equidad Tributaria.
  • Abstract The objective of this paper is to make a critical review of the tax policy in Mexico, considering of two main issues: the characteristics of the main taxes and the characteristics of an efficient tax structure.

As it is designed, the tax structure of the country is clearly inefficient in order to reduce close the gap between potential income and the real one. In addition to its incapacity to obtain the distribution of the income. Under these circumstances it has been tried to exchange the tributes on the rent for those targeting consumption and their generalization.

This in way fiscal evasion is prevented. Although one grants that it can be a regressive tax system it is assumed that it can be corrected by means of the right application of the cost. Keywords: Taxes, Tributary Structure, Tributary Efficiency, entrance distribution, Tributary Equity.I. Introducción Si se parte de la idea de que cualquier impuesto disminuye el bienestar de la sociedad o impone costos adicionales a sus actividades, dependiendo de cual sea su base gravable, se puede concluir que los impuestos son malos; no obstante si se piensa desde una óptica diferente, asumiendo que los recursos que el gobierno retira de la economía con su mano izquierda, son devueltos con su mano derecha vía bienes y servicios (que por sus características no son objeto del interés de los agentes privados o cuando si lo son su asignación tiende a ser sub–óptima), se estaría dándo sentido a la función tributaria del gobierno pensando que lo que hace es coordinar de manera estratégica la canalización de recursos con fines sociales y económicos para lograr: mejores niveles de vida, crecimiento económico y una redistribución del ingreso y la riqueza en una proporción “justa”.1 Siguiendo el argumento, se podría asegurar, como lo hacen algunos autores, que los efectos negativos de los impuestos en la sociedad pueden ser compensados por los efectos positivos del gasto del gobierno (Gemmell, 2001; Zangler y Dürnecker, 2003).

Sin embargo, cuando se cuenta con una estructura tributaria ineficiente o no óptima se pueden tener al menos dos problemas; el primero consiste en la diferencia entre los recursos que se extraen de la sociedad y la cantidad que pueden ser regresados, mientras que el segundo puede referirse a la combinación de gravámenes con los que se constituye la estructura tributaria.

En el primer caso se incrementa el gravamen al que son sometidos los contribuyentes, es decir, por cada peso que se extrae de la sociedad se regresa una proporción menor en virtud de los costos directos o indirectos en los que se incurren. Mientras que en el segundo, una combinación de impuestos que distorsione en mayor medida la economía puede tener serias consecuencias para asegurar su crecimiento a futuro y, por lo tanto, también pone en peligro la recaudación futura.

Adicionalmente, una mala combinación de gravámenes puede tener un efecto serio en la redistribución del ingreso y la riqueza, dependiendo si se logra una estructura tributaria progresiva o regresiva. En ambos casos la estructura tributaria deja de cumplir con su objetivo, tanto en su función de obtención de ingresos para sufragar los gastos del gobierno como en su función de redistribución del ingreso y la riqueza.

La estructura fiscal de México no cumple con su cometido ya que es insuficiente para sufragar los gastos del gobierno, está lejos de su recaudación potencial y, en términos absolutos, resulta inequitativa. En la teoría fiscal se abordan de manera interesante dos temas: ¿Cuáles son los requisitos que debe observar una estructura fiscal eficiente? y, ¿qué tipos de impuestos son los más idóneos o los menos perjudiciales para el crecimiento económico? 2 En este ensayo se hará una revisión de estos elementos con una visión crítica para el ámbito doméstico.

En este sentido el documento se compone de la siguiente manera: Un punto II llamado Antecedentes de los principales impuestos en México, capacidades de recaudación, características y problemas, en él se darán algunas cifras de la recaudación del país; Punto III Estructura tributaria, donde se detallarán los elementos que deberá contener una estructura tributaria eficiente; Punto IV La propuesta de reforma realizada por el Ejecutivo Federal y otras alternativas, y por último, un punto V dedicado a las conclusiones.

II. Antecedentes de los principales impuestos en México, capacidades de recaudación, características y problemas Los ingresos tributarios del país para el periodo de 1977–2003 representaron en promedio el 10.6% del PIB con una variación que fue del 8.9% al 11.6% del PIB en sus valores mínimos y máximos respectivamente ( gráfica 1 ).

Para este periodo el impuesto sobre la renta (ISR) representó en promedio cerca del 44% del total de los tributos, mientras que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) integraba en promedio alrededor del 28% y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) participaba en promedio con el 17%. Las variaciones observadas por los ingresos tributarios obedecen al comportamiento del ciclo económico. Como se menciona en la teoría tributaria, los ingresos tributarios son de carácter pro–cíclico, es decir, que cuando la economía crece los ingresos tributarios también lo hacen.

Hernández et al. (2000) menciona que hay una relación directa entre el crecimiento económico y la recolección de impuestos, al comentar la disminución de los mismos derivada de la crisis de 1995. En la gráfica 2 se puede apreciar la relación del crecimiento económico y los ingresos tributarios; la correlación que guardan ambas variables es cercana al 0.96 para el periodo de referencia.

🤔 QUE ES EL IMPUESTO A LA RENTA Y POR QUÉ DEBEMOS PAGAR IMPUESTOS EN EL PERU 💰 [ SUNAT 2023 ]

Un aspecto interesante de comentar es que precisamente en el año que se registran los mínimos históricos de recaudación son precisamente en 1995 y 1996 ( gráficas 1 y 2 ). Analizando los tres impuestos antes mencionados, su respuesta al nivel de producto agregado es diferente. Los resultados de las correlaciones son una evidencia del comportamiento de los impuestos seleccionados con relación al producto agregado, con lo cual se tiene que el ISR resulta más procíclico que los otros impuestos dedicados al consumo y por ello si se quiere mantener el ingreso tributario independientemente de las variaciones del producto.

Una medida a seguir consistiría en el cambio de impuestos sobre la renta por impuestos al consumo, situación que es consistente con los planteamientos de organismos internacionales y con la propuesta del gobierno encabezado por el presidente Fox. A continuación se hace una revisión de los tres impuestos en cuestión.

Impuesto al Valor Agregado El IVA tuvo su antecedente más próximo en el Impuesto Federal Sobre Ingresos Mercantiles (ISIM), implantado en el año de 1948, cuyo propósito fue sustituir el impuesto general del timbre que resultaba obsoleto para gravar el comercio y la industria (Ayala 2001: 255).

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El ISIM contemplaba en su inicio una sola tasa del 3% sobre el importe a la enajenación; posteriormente, en 1971, se le incorpora la tasa especial del 10% aplicable a productos no necesarios; en 1973 se adopta la tasa del 4% que sustituye a la del 3%; en 1974 se incorporan las tasas del 5, 15 y 30% para automóviles y, para 1978 se incluye la tasa del 7% (Ayala, 2001: 262).4 Hernández et al.

(2000) menciona que las modificaciones realizadas a la Ley del IVA han servido para mantener de manera estable la recaudación de ingresos obtenidos mediante este impuesto ( véase gráfica 3 ). Sin embargo, un elemento importante a destacar es que la productividad del impuesto, en los términos expuestos por Trigueros y Fernández (2001), no ha mostrado una mejoría relevante. La productividad del IVA en promedio para el periodo 1977–2003 fue de 22.7% ( véase gráfica 4 ), es decir, de cada 100 pesos que potencialmente podrían ser recaudados tan sólo se recaudaron cerca de 23 pesos; la razón consiste en las diferentes tasas que se manejan y el régimen de exenciones, que por una parte disminuyen la base gravable y que por otra permiten la evasión del impuesto.5 Por lo tanto, una de las muchas propuestas para modificar y hacer más eficiente el IVA consiste en la unificación de las tasas y el abandono del régimen de exención. Es importante destacar que el IVA en la década de los ochentas representaba el 27.8% del total de los ingresos tributarios, mientras que en la década de los noventas en promedio participó con el 29% del total y, ya para el periodo de 2000–2003, su participación fue del 31.9%.6 Base del impuesto: La base del IVA está definida como la suma del gasto en consumo de bienes y servicios de los residentes de una economía.7 Ventajas: • Grava el ingreso sólo cuando éste se consume.

• No desalienta la acumulación de capital. • Tiene gran potencial de recaudación. • Es relativamente simple su administración por lo que implica bajos costos. • Tiene la capacidad de gravar actividades informales. Desventajas: • Desalienta el esfuerzo laboral al disminuir el ingreso disponible. • Resulta difícil su aplicación general por lo que es necesario la introducción de exenciones.

• Poco efectivo para propiciar la equidad vertical. • El uso de tratamientos especiales atenta contra sus ventajas ya que disminuye la base gravable, diminuye el potencial, se complica su administración incrementando su costo y puede facilitar la evasión.

Uno de los elementos que explican la evasión del IVA, de acuerdo con Hernández y Zamudio (2004), es la forma en que se audita, pues cuando la posibilidad de ser auditado es baja se producen incentivos para sub–reportar ingresos o sobre–reportar deducciones. Sin embargo, no hay que olvidar que se debe ser cauteloso en esta materia, ya que la única forma de comprobar el cabal cumplimiento de las obligaciones sería la realización de auditorias a todo el padrón de contribuyentes pero seguramente eso implicaría más costos que los que representa la actual evasión; por lo tanto, es importante jugar con la posibilidad de la auditoria y valorar la posibilidad de incrementar las sanciones.8 Impuesto Sobre la Renta (ISR) Definitivamente el impuesto más complejo de la estructura tributaria y por el que se recaudan los mayores ingresos tributarios resulta ser el ISR; en ese contexto, para algunos autores la complejidad del impuesto está relacionada a la búsqueda de un impuesto que resulte progresivo.9 Díaz y Mendoza (2005) mencionan que en el caso del ISR de ingresos por salarios parecería que la complejidad se deriva de la intención de conciliar la obligación del pago de los impuestos con el cumplimiento social de otorgar exenciones a sectores de la población y a ciertos rubros de ingresos sobre la base de una estructura salarial excesivamente polarizada.

Ayala (2001: 259–261) expone que el antecedente más remoto del ISR es la Ley del 20 de junio de 1921, que estableció el gravamen conocido como el impuesto del centenario; una de sus características es que fue de carácter transitorio, a diferencia del que se estableció en la Ley del 21 de febrero de 1924 que fue de carácter permanente y que se puede considerar como la disposición que define la implantación del impuesto. Dado el nivel de captación del ISR se constituye como uno de los impuestos más importantes para estructura tributaria, no obstante los efectos que puede tener sobre los agentes económicos, la variación de su recaudación atada a las fluctuaciones económicas y su alto margen de elusión y evasión fiscal son elementos que deben considerarse.

Base del impuesto: La base de este impuesto está definida como la suma de las remuneraciones al trabajo, las rentas y las utilidades generadas por los activos físicos y los intereses, los dividendos y las ganancias de capital devengados por los activos financieros. Ventajas: • Tiene una alta relación con la capacidad de pago de los contribuyentes.

• Crea una base para introducir progresividad en el sistema tributario, a través de tasas que aumentan con el nivel de ingreso. Desventajas: • Dificultad para establecer la base, lo que origina la constante elusión fiscal. • La equidad vertical no es del todo aplicable a lo largo del ciclo de vida.

Tratamiento asimétrico a ganancias y pérdidas de las empresas. • Desalienta la acumulación de capital físico y humano. • Alienta las actividades informales. Al igual que en el caso del IVA, el ISR es una coladera por donde se diluyen gran parte de los recursos que deberían ser ingresados al fisco federal; las razones tienden a ser similares: una cantidad considerable de tratamientos especiales y exenciones poco justificadas.

Cantalá et al. (2005) menciona que en el caso del ISR dirigido a personas físicas, las exenciones y los tratamientos especiales no sólo reducen la recaudación potencial, sino que también complican y dificultan la actividad recaudatoria. El autor abunda en algunas medidas complementarias que pueden realizarse ya sea para incrementar la recaudación o para evitar la evasión: – En el primer caso se podría incrementar la base tributaria ya que se tiene un gran universo de personas en el sector informal; sin embargo, ésta resulta ser una alternativa poco viable por la gran dimensión del problema y sus repercusiones sociales, además de que en algunos casos el sector informal por el nivel de ingresos que tiene no incrementaría de manera considerable los ingresos tributarios.

Por lo tanto, quizás sea más conveniente enfocarse a la evasión del sector formal, argumenta Díaz y Mendoza (2005), quien menciona adicionalmente que en términos de equidad debe hacerse un esfuerzo para integrar a todos los trabajadores del sector informal al padrón de contribuyentes. – En el segundo caso, al igual que se argumentaba para el IVA, la evasión puede ser disminuida si el contribuyente percibe que el ilícito tiene una alta probabilidad de ser detectado; adicionalmente se debe intentar el pago voluntario de los impuestos usando como medida de convencimiento la mejora en los servicios que proporciona el Gobierno.

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) El IEPS propiamente se constituye como un impuesto al consumo que incide en la producción nacional y extranjera que a su vez otorga reembolso a la exportación. El tipo de bienes sujetos al IEPS en nuestro país no es muy diferente al de otros países miembros de la ocde, sin embargo sus características específicas sí lo son.

Algo en común que tienen los impuestos especiales es que gravan bienes y servicios específicos que observan una curva de demanda inelástica o bien con poca elasticidad, por lo tanto son una alternativa para fortalecer los ingresos de un país sin incurrir en grandes distorsiones económicas por lo menos en el corto plazo.

No obstante, es probable que un sistema tributario ineficiente pueda propiciar menores ingresos en la medida que una mala determinación del gravamen pueda originar la aparición de mercados negros, o bien, el contrabando de dichos productos.10 Hablando de cantidades recolectadas, como se comentó arriba, en promedio durante el periodo de 1977 a 2003 este impuesto participaba con un 17% del total de la tributación del país, aun cuando a través del tiempo ha mostrado variaciones fuertes con valores que van de 9.7% como mínimo a 24.4% como máximo en la recaudación ( véase gráfica 6, p.124). Para tratar de explicar la variación de la capacidad de ofrecer recursos al fisco por parte de este impuesto hay que desglosar las partes que lo integran. Este impuesto se integra o constituye por: combustibles, cerveza, vinos, bebidas alcohólicas destiladas y tabaco.11 No obstante que el impuesto está integrado por varios bienes, son aquéllos que gravan los bienes provenientes del petróleo los que representan la mayor parte de los ingresos recaudados por el IEPS (en promedio para el periodo aproximadamente el 63%); por lo tanto, no es nada ilógico pensar que son las medidas relacionadas a la gasolina y el diesel lo que estará determinando el comportamiento y variación de la recaudación derivada del IEPS y, en este sentido, el impuesto se desvincula del comportamiento de la producción agregada como se comentaba en paginas anteriores.

Con respecto a los bienes no petrolíferos los más importantes, listados en ese orden, son los tabacos labrados, la cerveza y el alcohol. Una ventaja adicional del IEPS, de conformidad con Revilla y Zamudio (2001), es que el impuesto resulta en términos absolutos progresivo; no obstante que cuando se estudia de manera separada la incidencia para el consumo de bebidas embriagantes y tabaco el resultado es una afectación mayor a los hogares más pobres, y en este sentido es parcialmente regresivo.

Pero, dado que para los productos petrolíferos es progresivo y estos constituyen más del 60% del impuesto, el resultado es un impuesto progresivo. Después de haber ofrecido algunos datos de los tres principales impuestos en el país, así como algunas de sus limitaciones para conseguir una mayor recaudación, se revisarán las características mínimas que debería presentar una estructura tributaria para considerarse eficiente.

III. Estructura tributaria La estructura tributaria es un sistema financiero que limita o contrae el gasto privado permitiendo con ello el gasto público; la manera en que este sistema financiero extrae los recursos de los agentes privados es mediante el establecimiento de diversos impuestos que pueden gravar en términos generales la renta o el consumo.

El problema de un sistema financiero como éste consiste en que no sólo extrae recursos de los individuos de una sociedad, sino que también puede tener un efecto importante al modificar la conducta de los agentes económicos. En este sentido se considera la existencia de dos tipos de impuestos, los denominados distorsionadores y aquéllos que no lo son.

  • Un impuesto es no distorsionador si, y sólo si, los agentes económicos no pueden hacer nada para alterar sus obligaciones fiscales; este tipo de impuestos en la literatura fiscal es conocido como impuestos de suma fija o bien de capitación.
  • Los impuestos de suma fija son aquéllos que no dependen de la renta o la riqueza o del consumo y, por lo tanto, no pueden distorsionar la conducta de los individuos.

La estructura tributaria en la gran mayoría de los casos se encuentra conformada por impuestos que distorsionan la economía, por lo tanto ninguna de ellas puede favorecer el crecimiento económico en un sentido absoluto; parece claro que si no hubiera impuestos al consumo las empresas venderían más y los individuos adquirirían más satisfactores.

Asimismo, si las empresas no vieran gravada su renta podrían favorecer más la creación de empleos y el desarrollo económico. Desde luego que es necesario entender que las acciones del Estado no pueden ser gratis y por lo tanto la discusión debería centrarse en la posibilidad de conformar una estructura tributaria que recaudando la misma suma de ingresos pueda tener un perjuicio menor para el crecimiento económico y no sólo eso, sino avanzar, incluso, en la consolidación de una estructura tributaria bien diseñada que participe en un crecimiento de largo plazo.

En una conferencia que tuvo lugar en el año 2003 Jean–Philippe Cotis, economista en jefe de la OCDE, mencionaba que en una economía con gasto óptimo limitado por el nivel de ingresos tributarios se podría decidir entre tres alternativas: Incrementar la deuda pública, aumentar la recaudación de impuestos o mantener niveles de gasto bajo y volátiles.

En su opinión la segunda opción era la más adecuada, por lo tanto se tendría que proceder a incrementar la recaudación para financiar los gastos que tienen altos beneficios económicos y sociales y, al mismo tiempo, mantener un gobierno pequeño y minimizar la carga tributaria mediante una estructura fiscal óptima.

Para lograr que una estructura tributaria pueda recaudar la misma cantidad de recursos afectando menos al crecimiento económico, es necesario hacerla más eficiente. De acuerdo con Stiglitz (2002: 483–508), para que una estructura tributaria sea eficiente se tendrían que observar cinco atributos fundamentales: Eficiencia económica, sencillez administrativa, flexibilidad, responsabilidad política y justicia.12 Eficiencia económica Se dice que una estructura tributaria no debe de interferir en la asignación eficiente de los recursos; por el contrario, debería de utilizarse para aumentar la eficiencia económica.

  • Dado que cualquier sistema tributario influye en la conducta de las personas, el objetivo será buscar la combinación de instrumentos (impuestos) que ofrezcan la menor respuesta de los agentes económicos y por lo tanto se obtenga una menor distorsión.
  • Al parecer existe coincidencia entre varios autores al respecto de que los impuestos enfocados al consumo distorsionan menos que los que usan como base la renta (Doménech y García, 2000).

Si es correcta esta apreciación muchos se inclinarían porque la estructura tributaria estuviera conformada proporcionalmente por un mayor número de impuestos dedicados al consumo en lugar de la renta, evitando con ello crear distorsiones en la correcta asignación de los factores y dejando así que el mercado realizara la mejor asignación posible de acuerdo con Pareto.

Para el caso de México, y tomando en cuenta las cifras vertidas con anterioridad, se puede argumentar que el impuesto al consumo y el dedicado a la renta recaudan la misma proporción; por lo tanto, en el afán de no distorsionar la economía se tendría que avanzar en modificar la estructura hacia una relación de mayor peso para los impuestos al consumo (impuestos indirectos).

Sin embargo, en la búsqueda de la eficiencia económica se podría afectar al menos otro de los atributos de la estructura fiscal y ésta es la justicia.13 Si se saca la discusión del lado de los ingresos, y se pasa al de los gastos, surge otro problema que consiste en determinar la equidad del gasto público o su incidencia; con lo que de todos modos se tendría que observar justicia en la asignación de los recursos provenientes de los ingresos tributarios y se quedaría donde se empezó.

La asignación del gasto en México de acuerdo con Scott (2001) es regresivo en términos absolutos, es decir, que en el saldo total la asignación del gasto beneficia más a los de mayores ingresos; si a esto se le asocia una estructura tributaria regresiva, será complicado cumplir con la quinta característica de una estructura tributaria eficiente.

Otro elemento que debe ser ampliamente valorado en este punto consiste en los efectos que los impuestos regresivos pueden tener sobre la demanda agregada. Si los impuestos son regresivos, como ya se había comentado, gravan más a las personas de menor ingreso y en este sentido, siguiendo el análisis keynesiano, se puede disminuir la demanda agregada al disminuirse el consumo.

Lo anterior partiendo de la idea de que el consumo de los agentes privados es diferente de acuerdo con su ingreso.14 Los impuestos al consumo al disminuir la demanda agregada inhiben la inversión e impiden el crecimiento económico. Si se da una disminución del crecimiento económico y dada la prociclidad de los impuestos, también se disminuirá la captación tributaria.

Sencillez Administrativa Cualquier estructura tributaria debería de presentar un diseño de tributos que sean sencillos, fáciles y relativamente baratos en su administración por parte de las autoridades y su cumplimiento por parte de los ciudadanos. Cualquier estructura tributaria tiene al menos dos tipos de costos administrativos: los directos e indirectos.

En el caso de los primeros son los que devienen de gestionar la oficina de recaudación, mientras que los segundos son aquéllos que deben ser pagados por los contribuyentes en el cumplimiento de su obligación fiscal. Entre más compleja resulte ser la estructura tributaria se incurrirá más en cada uno de los costos incrementando con ello la carga fiscal de los contribuyentes que no encuentran una contraprestación y que, por lo tanto, distorsionan en mayor medida las decisiones de los agentes económicos.

La carencia de sencillez administrativa en la composición de la estructura fiscal puede determinar o incidir en el grado de evasión fiscal. No obstante, la complejidad de la estructura tributaria se origina por la búsqueda de una estructura tributaria progresiva.

Flexibilidad Una estructura tributaria debería de ser capaz de responder fácilmente a los cambios de las circunstancias económicas, cuando la economía se encuentre en expansión los ingresos tributarios se deberán incrementar, mientras que cuando la economía está en recesión o en una fase descendente los ingresos tributarios también lo hacen, por lo tanto son pro–cíclicos.

Si los ingresos tienen el mismo comportamiento del ciclo económico sería difícil sustentar una reactivación de la economía mediante la misma postura fiscal, por lo que sería recomendable actuar con una política fiscal contra–cíclica. La manera como funciona una política fiscal contra–cíclica es disminuyendo la carga fiscal en los momentos de recesión e incrementándolos cuando se presenten choques de demanda que puedan traer consigo desequilibrios en el nivel de precios.

  • Sin embargo, para que la estructura tributaria observe flexibilidad se enfrenta a dos contratiempos: las dificultades políticas y la velocidad de ajuste.
  • Por ambos motivos Arestis y Sawyer (2003 a) mencionan que se ha privilegiado el uso de la política monetaria para situaciones de estabilización, ya que sus decisiones no pasan por un proceso legislativo.

No obstante, se argumenta que si la política fiscal actúa de manera inmediata porque tiene objetivos de inflación el objetivo de la política fiscal podría ser una tasa de desempleo, con lo que se agilizarían los ajustes mediante la política fiscal evitando las complejidades legales y que las medidas correctivas pudieran tener rezagos en su aplicación.

  1. México es un buen ejemplo de lo complejo que puede resultar contar con una estructura tributaria flexible.
  2. La reforma en materia tributaria, propuesta por el Ejecutivo, no ha podido ser aprobada; pero no sólo eso: independientemente de los juicios de valor al respecto, la actitud de los congresistas parece conducirse bajo el principio de “que ante la duda la inactividad”.

Si bien la propuesta del Ejecutivo no es la correcta deberíamos tener otras propuestas alternativas y haber implementado alguna política que sea coherente con la situación económica del país. La flexibilidad en un momento dado no implica que todas las decisiones sean las idóneas, pero sí garantiza que de no ser así puedan ser mejoradas de forma relativamente oportuna.

Responsabilidad política Se dice que una estructura tributaria observa responsabilidad política cuando los ciudadanos tienen claro quiénes se benefician y quiénes tienen que pagar. En este sentido el impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto altamente transparente, donde el contribuyente por lo menos sabe con cuánto participa su ingreso en la recaudación, mientras que el impuesto al consumo puede ser poco transparente ya que los individuos normalmente nunca calculan la cantidad total que pagan por concepto de consumo y peor aún si se enfrenta a diferentes impuestos que gravan actos de consumo, como los impuestos especiales, a la importación, por la compra de autos nuevos, etcétera.

La ventaja de un impuesto sobre el ingreso de las personas físicas contra el impuesto al consumo consiste en que el primero es descontado en una sola exhibición del ingreso que percibe el contribuyente, por lo tanto él puede notar de manera inmediata la afectación que tiene; mientras que en el segundo la afectación es gradual con cada acción de consumo.

  • En la práctica cualquiera de las dos opciones tiene la misma afectación sobre el contribuyente, disminuye su capacidad de consumo, pero en su percepción puede ser que estime una afectación mayor en el dirigido a la renta que en el consumo.
  • A este respecto de la transparencia, el gobierno de Vicente Fox ha dado un paso de gran trascendencia al establecer la “Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública Gubernamental”, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 11 de junio de 2002.

Este ordenamiento se cristalizó en materia tributaria en el Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones contenidas en la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 12 de junio de 2003.

En dicho decreto se adicionó un Título Quinto denominado “De la Información, la Transparencia y la Evaluación de la Eficiencia Recaudatoria y de Fiscalización”, donde se hace énfasis en poner al alcance de la sociedad información de diversa índole como puede ser: Las medidas realizadas para eliminar la corrupción, la cantidad recaudada por tipo de impuesto, los juicios ganados por el fisco federal en materia de tributación, indicadores de eficiencia, etcétera.

Justicia Al hablar de justicia como una característica que debe presentar una estructura tributaria eficiente se hace mención a la equidad; solamente es justo lo que es equitativo, por lo tanto lo justo sería que de manera equitativa los agentes económicos participaran con sus obligaciones fiscales.

  1. En la teoría tributaria se manejan dos tipos de equidad, la equidad horizontal y la vertical.
  2. En la primera se reconoce que individuos que son iguales en los aspectos fundamentales deben recibir un mismo trato; no obstante, la segunda menciona que algunos individuos se encuentran en mejores condiciones que otros para pagar impuesto y que por lo tanto deben hacerlo.

Sin la intención de profundizar en aspectos filosóficos al respecto de la igualdad y la justicia se avanzará en la idea bajo la cual la estructura tributaria puede obrar con equidad. La equidad vertical supondría que los impuestos que pagan los individuos con mayores ingresos son mayores a los que pagan los individuos con menores ingresos.

Los impuestos que logran la equidad vertical son aquéllos que son denominados progresivos ya que recaudan un porcentaje mayor del ingreso cuanto mayor sea éste; mientras que los regresivos recaudan un porcentaje mayor cuanto menor es el ingreso. Si se desea mantener la equidad del sistema se tendrá que incurrir en dos situaciones por lo menos: la distorsión económica negativa que origina un impuesto progresivo y los costos administrativos asociados a la complejidad relacionada a los impuestos progresivos.

Ambas situaciones podrían ser corregidas mediante la utilización de los impuestos regresivos a cambio de incumplir con la equidad. Después de revisar las cinco características básicas para lograr una estructura tributaria eficiente, parecería que se está en una disyuntiva en la cual se pueden conseguir unos puntos en detrimento de otros; no obstante, si se abre la visión y se deja de ver la estructura tributaria como un fin en sí misma, para verla como un medio, se puede pasar a otro orden de ideas.

Si la estructura tributaria forma parte de las decisiones de política fiscal, y ésta persigue el crecimiento económico sostenible en el largo plazo, se tendría que analizar el efecto de los impuestos en el logro del crecimiento económico de largo plazo, sin embargo esta labor es más profunda que los objetivos de este ensayo.

A continuación se describe la propuesta de reforma tributaria realizada por el Ejecutivo Federal y algunas otras alternativas. IV. La propuesta de reforma realizada por el Ejecutivo y otras alternativas El 3 de abril del 2001 el Poder Ejecutivo envío a la Cámara de Diputados una iniciativa fiscal y financiera denominada “La Nueva Hacienda Pública Tributaria”, dicha propuesta en grandes rasgos consistían en: • La generalización del 15% del IVA a los alimentos y medicinas.

• Disminución del ISR haciéndolo más fácil de calcular.15 • Eliminación de los regímenes especiales. La reforma original consistía básicamente en un movimiento de tasas entre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto al Valor Agregado (IVA), por medio del cual se pretendía disminuir la carga fiscal del ingreso y elevar el impuesto recaudatorio en el consumo.

La propuesta del Ejecutivo resulta consistente con la visión del Banco Mundial (Reyes, 2001) y de la OCDE (Cotis, 2003), quienes estiman que los recursos adicionales deberán venir del impuesto al IVA, mediante la eliminación de los regímenes de exención y la generalización de la tasa.

  1. La razón de enfocarse en el IVA consiste en el hecho de considerarlo como un impuesto que genera distorsiones mínimas y al mismo tiempo recauda los ingresos de una base relativamente estable.
  2. En la literatura tributaria no hay elementos concluyentes al respecto de las modificaciones que se pretenden realizar al IVA.

Velarca (2002) presenta evidencia a favor de los impuestos al consumo para los años 1994 y 2000, donde encuentra que no sólo no se empeoró la distribución del ingreso, sino que incluso se mejoró; aun cuando él mismo reconoce que el periodo de estudio es corto, agrega que de comprobarse su estudio para otros años los impuestos al consumo podría ser una herramienta importante para fomentar la equidad en el ingreso sin causar distorsiones.

  • Por su parte, Revilla y Zamudio (2001) usando la ENIGH–98 encuentran que la propuesta presidencial hace regresivo el impuesto.
  • En otro orden de ideas se tiene una visión interesante propuesta por Marcelo (2001), quien menciona que antes de realizar cambios en los tipos impositivos se debería de empezar por modificar y poner en orden la estructura administrativa que maneja, audita, supervisa, evalúa y administra la estructura tributaria, ya que de no ser así los resultados no serán los deseados.V.
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Conclusiones A manera de conclusión se destacan algunas ideas principales: – En primer lugar resulta evidente que la capacidad de recaudación de la estructura tributaria actual tiene deficiencias que impiden cerrar la brecha entre los ingresos potenciales y los observados.

Los nuevos estudios al respecto de la evasión fiscal apuntan a la simplificación de los impuestos, lo que implicaría abandonar los regímenes especiales y las exenciones. – Resulta claro que las propuestas en la modificación de la composición de la estructura tributaria deben de ir acompañadas de la aplicación de gasto en programas sociales que tenga por objeto tratar de revertir los efectos regresivos que presentan los impuestos al consumo.

– Una reforma a la estructura fiscal debe ser integral; no se puede limitar tan sólo a la modificación de las tasas impositivas. Se debe distinguir qué parte del impuesto se pierde por las características del mismo y cuáles están asociadas a la institución que se encarga de administrarlo.

Un comentario final, que quizás no estuvo muy presente a lo largo del escrito, es el siguiente. La mejor manera de incrementar la recaudación de un país es la reactivación económica, pues mediante ella se generan más trabajos formales, se amplia la rentabilidad de negocios permitiendo que los informales puedan tener si no el deseo voluntario, sí la capacidad de cumplir con sus obligaciones fiscales.

Desgraciadamente mientras las políticas tributarias se mantengan más que pro–cíclicas, y exista el ánimo de mantener la disciplina fiscal, las posibilidades de crecimiento son insuficientes. Bibliografía Arestis, P. y M. Sawyer (2003 a). Reinventing Fiscal Policy, Working Paper, mayo, núm.381.

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Donde la segunda de ellas corresponde a la necesidad de ajustar el ingreso y la riqueza a lo que la sociedad considera equitativo y justo.2 Bajo la teoría del crecimiento endógeno (Romer, 1990) se ha avanzado mucho en la consideración del conjunto de impuestos que permiten o impiden el crecimiento, al respecto se puede revisar a los siguientes autores Easterly y Rebelo (1993), Engen y Skinner (1996), Myles (2000), Zangler y Durnecker (2003), entre otros.3 A partir del 2001 los tres impuestos mencionados representan más del 92% del total de los ingresos tributarios y llevan una tendencia ligera pero ascendente (92.3, 92.4 y 92.5 % para los años de 2001, 2002 y 2003 respectivamente).4 Para un desarrollo de la evolución del sistema impositivo antes de la reforma véase Gil y Thirsk (2000) 5 Bajo este argumento encontramos bastante similitud entre diversos autores, como son: Gil y Thirsk (2000), Trigueros y Fernández (2001), Hernández y Zamudio (2004), etcétera.6 Ibarra (2001) argumenta al respecto que este incremento en la participación del IVA en la recaudación total obedece a un cambio en la economía mundial que se ve reflejado en una apertura de las fronteras, por lo tanto es necesario buscar ingresos adicionales que puedan cubrir esos espacios.7 La Ley del Impuesto al Valor Agregado establece en su Artículo 1º que están obligados al pago del impuesto al valor agregado, establecido en dicha Ley, las personas físicas y morales que en territorio nacional realicen los actos o acciones siguientes: I) Enajenen bienes, II) Presten servicios independientes, III) Otorguen el uso o goce temporal de bienes y IV) Importen Bienes y Servicios.8 Hernández y Zamudio (2004) agregan que la evasión fiscal también puede ocurrir por la percepción negativa de los contribuyentes al respecto del gasto que realiza el Sector Público y el hecho de que la carga fiscal no sea equitativa.9 Rosen (2002: 254–255) comenta que la definición de un impuesto progresivo no es tan sencilla y que su complejidad avanza cuando no se establece con base en qué se determina la progresividad del impuesto, si es en relación al tipo impositivo medio o con base en el tipo impositivo marginal.

Además menciona que medir la progresividad de un sistema fiscal puede ser más complicado que su definición.10 Trigueros y Fernández (2001) incluso mencionan que bajo ciertas circunstancias la elevación del gravamen en estos bienes y servicios puede no ser una alternativa atractiva para fortalecer la recaudación, ya que se pueden ocasionar incentivos para el contrabando y otras actividades informales.11 En el Artículo 2° de la “Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios”, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 30 de diciembre de 1980 y observando su última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación el 1º de diciembre de 2004, se enumeran 7 tipos de bienes y un servicio, que son susceptibles de la aplicación del impuesto; los bienes son: a) Bebidas con contenido alcohólico y cervezas, b) Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables, c) Tabacos labrados, d) Gasolinas, e) Diesel, g) Refresco, y g) Jarabes o concentrados para preparar refrescos.

  1. En el caso del servicio, se tiene que: la comisión, mediación, agencia, representación, correduría, consignación y distribución, con motivo de la enajenación de los bienes señalados en los incisos a), b), c), g) y h), serán también objeto de este impuesto.12 Hernández et al.
  2. 2000) menciona que, aun cuando no hay consenso sobre las características específicas de un sistema tributario, existen lineamientos generales que favorecen su buen funcionamiento como son: interferir lo menos posible en la eficiente asignación de los recursos; tener una administración sencilla y relativamente barata; ser flexible para responder a los cambios y circunstancias económicas, políticas y sociales; cumplir con los principios de equidad y proporcionalidad, y mostrar transparencia, a fin de que los individuos sepan hacia donde se dirigen sus contribuciones.13 Musgrave (1995: 13) comenta que aún cuando la redistribución implica inevitablemente un costo de eficiencia, esta situación no debería ser motivo para dejarla de lado, pero se deberá tener cuidado en que cualquier cambio distributivo se logre con el menor costo de eficiencia posible ya que existe la necesidad de los objetivos de eficiencia y equidad, cualquier política óptimamente dirigida deberá considerar estos dos elementos.14 Las personas de menores ingresos tienen una propensión a consumir más alta.

Peacock y Shaw (1974: 32–33), mencionan que los “trabajadores” tienen una propensión marginal a consumir igual a la unidad y los “capitalistas” una propensión menor a la unidad.15 Revilla y Zamudio (2001) presentan un cuadro resumen de las modificaciones que se propusieron por parte del Ejecutivo.

¿Quién es la persona que más impuestos paga en España?

La aportación más importante corresponde al IRPF (275 millones en este periodo) – Leo Messi, delantero del FC Barcelona, además de tener uno de los mayores ingresos económicos, es uno de los mayores contribuyentes al erario público, con al menos 370 millones de euros.

Una gran parte de esta cantidad corresponde al impuesto de la renta (IRPF) con unos 275 millones de euros entre 2017, cuando renovó su actual contrato, y 2021, cuando vence (30 de junio). Según una información publicada este martes por El Periódico, “la cantidad total que paga por impuestos incluye además el impuesto de patrimonio, por la riqueza neta (sin deudas) que posee; y por el impuesto de sociedades por los derechos de imagen y otros negocios en los que participa y contratos publicitarios, según fuentes conocedoras de las cifras”.

De todas formas, la información asegura que “la parte de más peso corresponde al impuesto de la renta (IRPF) por la parte salarial fija y variable, con la que ingresa 138 millones brutos anuales, lo que queda en 72 millones netos”. “Otra parte importante corresponde a los derechos de imagen, que no pueden superar el 15% de la cantidad total que percibe y que durante este periodo asciende a 83,3 millones”, informa El Periódico,

¿Quién cobra los impuestos en España?

¿Quién recauda los impuestos y controla las aduanas? –

  1. Objetivos
  2. Contenidos
  3. Recordemos que.
  4. Glosario
  5. Sugerencias de uso para Educación Primaria
  6. Sugerencias de uso para Educación Secundaria

Al final de la sesión, los alumnos serán capaces de:

  • Identificar la función que dentro del Estado cumple la Agencia Tributaria y la función de las Administraciones tributarias autonómicas y locales.
  • Conocer y valorar los servicios que presta al ciudadano.
  • Identificar las Delegaciones y Administraciones de la Agencia Tributaria más próximas al alumno.
  • Conocer los distintos medios (teléfono, Internet) a través de los cuales puede contactarse con la Agencia Tributaria.

NOTA: Esta guía didáctica puede emplearse para preparar las jornadas de puertas abiertas a las Delegaciones de la Agencia Tributaria y las visitas que realicen al centro escolar funcionarios de la Agencia Tributaria.2 Contenidos 2.1 La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) La Agencia Estatal de Administración Tributaria, en adelante Agencia Tributaria, es una entidad de derecho público adscrita al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas.

Como tal entidad de derecho público, cuenta con un régimen jurídico propio distinto al de la Administración General del Estado que, sin menoscabo de los principios esenciales que deben presidir toda actuación administrativa, le confiere cierta autonomía en materia presupuestaria y de gestión del personal.

La Agencia Tributaria tiene como principal cometido garantizar la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y del aduanero.2.2 Organización de la Agencia Tributaria La Agencia Tributaria, como toda gran organización, está formada por distintos departamentos y servicios. Ver gráfico Como puede apreciarse, junto con la Dirección de la Agencia Tributaria, existen:

  • Una serie de Departamentos, para las actuaciones de planificación y seguimiento de su ámbito de competencias.
  • Una organización territorial de oficinas que son las que están en contacto directo con los contribuyentes y desarrollan las actuaciones concretas de la Agencia Tributaria. Estas oficinas son las Delegaciones Especiales, las Delegaciones y las Administraciones de la Agencia Tributaria. Hay una Delegación Especial en cada Comunidad autónoma y una Delegación en cada capital de provincia y en determinadas ciudades grandes. Las Administraciones se encuentran en los pueblos grandes y también en los barrios de las grandes ciudades. Asímismo, en determinadas ciudades hay Administraciones de Aduanas.

2.3 Funciones de la Agencia Tributaria La Agencia Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y aduanero, así como de aquellos recursos de otras Administraciones Públicas nacionales o de la Unión Europea cuya gestión se le encomiende por ley o por convenio.

  1. Por tanto, corresponde a la Agencia Tributaria aplicar el sistema tributario de tal forma que se cumpla el principio constitucional en virtud del cual todos los ciudadanos han de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica.
  2. No obstante, la Agencia Tributaria no tiene competencias para la elaboración y aprobación de las normas tributarias, ni en la vertiente del gasto público para asignar los recursos públicos entre las diversas finalidades.

La función de gestión integral del sistema tributario estatal y aduanero se materializa en un amplio conjunto de actividades, entre las que destacan:

  • Gestión, inspección y recaudación de los tributos estatales (IRPF; IVA, Sociedades e Impuestos Especiales).
  • Recaudación de ingresos de las Comunidades y Ciudades autónomas bien por disposición legal o por convenio.
  • Recaudación de los ingresos propios de la Unión Europea.
  • Gestión aduanera y represión del contrabando.
  • Recaudación en período voluntario de las tasas del Sector Público Estatal.
  • Recaudación en vía ejecutiva de ingresos de derecho público de la Administración General del Estado.
  • Colaboración en la persecución de delitos, especialmente contra la Hacienda Pública y los de contrabando.

Asimismo, hay que tener en cuenta que, las Comunidades autónomas y las Entidades locales también tienen competencias sobre impuestos. Por ello, en sus respectivas administraciones hay igualmente órganos encargados de esta materia. El objetivo esencial de la Agencia Tributaria es el fomento del cumplimiento por los ciudadanos de sus obligaciones tributarias.

  • informar y ayudar a los contribuyentes a cumplir sus obligaciones tributarias,
  • detectar y corregir aquellas actuaciones que no se ajustan a lo que establecen las leyes tributarias.

Los servicios de información y asistencia al contribuyente más importantes son:

  • Información telefónica sobre dudas de carácter tributario. En los últimos años, se han atendido, anualmente, más de cinco millones de llamadas telefónicas.
  • Programas de ayuda para la confección de declaraciones. Existen programas informáticos de ayuda para realizar las declaraciones de prácticamente todos los impuestos. Con ellos rellenar los formularios resulta mucho más sencillo. En el impuesto sobre la Renta, el programa de ayuda PADRE es utilizado por más del 96% de los contribuyentes obligados a declarar.
  • Servicios de ayuda a la confección de declaraciones. En las oficinas y con petición de cita previa, se ayuda gratuitamente a muchos ciudadanos a realizar la declaración anual del impuesto de la Renta.
  • Borrador de declaración y envío de datos fiscales. La Agencia Tributaria confecciona el borrador de declaración de la renta (IRPF) a muchos contribuyentes y se lo envía a casa. También, envía a los contribuyentes que los soliciten, los datos fiscales relevantes para la declaración de la renta.
  • Información y asistencia por Internet: en la página web de la Agencia Tributaria ( www.agenciatributaria.es ) es posible obtener información sobre normativa y procedimientos tributarios y, además, si se dispone de firma electrónica, realizar prácticamente todo tipo de gestiones sin necesidad de desplazamiento a las oficinas.

Las actuaciones de control se llevan a cabo por los órganos de Gestión e Inspección Tributaria y Aduanera y están destinadas a detectar y corregir aquellas actuaciones de los contribuyentes que no se ajustan en sus obligaciones tributarias a lo que establecen las leyes, investigando, reprimiendo y sancionando a los infractores.

También los órganos de Recaudación informan y asesoran en el pago de los impuestos y recaudan coactivamente aquellas deudas que no son atendidas en los plazos establecidos en las leyes.2.4 ¿Con qué medios cuenta para llevar a cabo su actividad? En la Agencia Tributaria prestan sus servicios más de 27.000 personas que hacen posible la aplicación efectiva de los tributos establecidos por las leyes.

Cuenta con más de 350 oficinas: Delegaciones Especiales, Delegaciones, Administraciones y Administraciones de Aduanas, distribuidas por todo el territorio nacional con el fin de garantizar la mayor proximidad en la información y asistencia al contribuyente y la recaudación e inspección de los tributos.

Los ordenadores y los sistemas informáticos de la Agencia Tributaria tienen un importantísimo papel en todo este trabajo, ya que es preciso manejar una ingente cantidad de información procedente de las declaraciones de los contribuyentes y de los pagadores de los distintos tipos de rentas sometidas a tributación.

Para finalizar, es preciso destacar que también se cuenta con automóviles, embarcaciones y aeronaves destinadas al control y represión del contrabando y el tráfico de sustancias de ilícito comercio. La Agencia Estatal de Administración Tributaria es un organismo del Estado dependiente del Ministerio de y Hacienda y Administraciones Públicas, que gestiona el sistema tributario estatal y aduanero.

  • Informar y ayudar a los contribuyentes a cumplir sus obligaciones tributarias,
  • Detectar y corregir aquellas actuaciones que no se ajustan a lo que establecen las leyes tributarias.

Para ello existe una organización territorial muy extensa, que acerca las oficinas de la Agencia Tributaria al ciudadano: existen delegaciones y administraciones de la Agencia dispersas por las ciudades y pueblos de nuestro país. También la Agencia ofrece sus servicios por Internet, de tal forma que los ciudadanos pueden hacer sus gestiones telemáticamente, sin moverse de su casa.

  • Administraciones de la Agencia Tributaria : Como las Delegaciones, son también oficinas de la Agencia Tributaria. Se encuentran en pueblos grandes y también en los barrios de las grandes ciudades. Estas oficinas, como las Delegaciones, están cerca de las personas que tienen que pagar impuestos (contribuyentes) para ayudarles cuando tienen dudas o no saben muy bien qué es lo que hay que hacer. Dentro de la red de Administraciones de la Agencia Tributaria, se encuentran también las Administraciones de Aduanas que hay en determinadas ciudades de España.
  • Agencia Tributaria : Es una entidad de derecho público adscrita al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. Como tal entidad de derecho público, cuenta con un régimen jurídico propio distinto al de la Administración General del Estado que, sin menoscabo de los principios esenciales que deben presidir toda actuación administrativa, le confiere cierta autonomía en materia presupuestaria y de gestión de personal. La Agencia Tributaria, creada por el artículo 103 de la Ley 31/1990, de 27 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 1991, se constituyó de manera efectiva el 1 de enero de 1992. La Agencia Tributaria tiene encomendada la aplicación efectiva del sistema tributario estatal y del aduanero, así como de aquellos recursos de otras Administraciones Públicas nacionales o de la Unión Europea cuya gestión se le encomiende por ley o por convenio.
  • Delegaciones Especiales de la Agencia Tributaria: Son oficinas de la Agencia Tributaria, Hay una en la capital de cada Comunidad Autónoma.
  • Delegaciones de la Agencia Tributaria : Son oficinas de la Agencia Tributaria. Hay una en cada capital de provincia y en determinadas ciudades grandes. Estas oficinas están cerca de las personas que tienen que pagar impuestos (contribuyentes) para ayudarles cuando tienen dudas o no saben muy bien qué es lo que hay que hacer.
  • Otros servicios de la Agencia Tributaria : Se encargan dentro de la Agencia Tributaria de cuidar su organización interna y planificar su actividad. Asimismo, se ocupan de todo lo relacionado con los recursos humanos o personas que trabajan en la Agencia Tributaria. Además, también se encargan de que la Agencia Tributaria cuente con todos los medios materiales necesarios para realizar sus funciones. Por último, también se ocupan de que la actuación de la Agencia se ajuste a la ley y que cumpla debidamente sus objetivos.
  • Portal de la Agencia Tributaria : A través de www.agenciatributaria.es se puede obtener mucha información relativa al sistema fiscal español y a la Agencia Tributaria.
  • Servicios de Aduanas : Se encargan dentro de la Agencia Tributaria de verificar que se paguen los aranceles cuando entran o salen mercancías de la Unión Europea. Además, estos servicios se ocupan de vigilar y luchar contra el contrabando, actividad ilegal que consiste en que entren en España artículos y productos perjudiciales como las drogas o prohibidos como las armas ilegales, o también en que salgan de nuestro país objetos valiosos como las obras de arte o las especies animales y vegetales protegidas.
  • Servicios de Gestión Tributaria : Se encargan dentro de la Agencia Tributaria de informar y ayudar a todas las personas (contribuyentes) para que puedan cumplir sus obligaciones fiscales. También se ocupan, junto con los servicios de Inspección, de corregir aquellas actuaciones puntuales que no se ajustan a lo que establecen las leyes tributarias.
  • Servicios de Informática : Se encargan dentro de la Agencia Tributaria de almacenar, organizar y tratar informáticamente los millones de datos de los que dispone la Agencia Tributaria.
  • Servicios de Inspección Tributaria : Se encargan dentro de la Agencia Tributaria de controlar que todas las personas (contribuyentes) cumplan con sus obligaciones tributarias, corrigiendo aquellas actuaciones que no se ajustan a lo que establecen las leyes y, por tanto, investigando, reprimiendo y sancionando a los infractores.
  • S ervicios de Recaudación : Se encargan dentro de la Agencia Tributaria de recibir el dinero que pagan los ciudadanos (contribuyentes) en cumplimiento de sus obligaciones tributarias. También se ocupan de conceder plazos a los ciudadanos que no pueden pagar sus impuestos de una vez, en los casos en que la ley lo permite. Finalmente, estas dependencias tratan de conseguir que paguen los que se han retrasado, no sólo en el pago de sus impuestos sino también en el pago de otras cantidades que deben, como son las multas de tráfico.

5 Sugerencias de uso para Educación Primaria

5.1 Antes de empezar
5.2 Exposición del profesor
5.3 Actividades para el tercer ciclo de Primaria.
Información para el profesor
5.3.1 Visita a la Agencia Tributaria
5.3.2 Investiga: tu Delegación
5.3.3 Explícate
5.3.4 ¿Cómo puedes ayudar?
5.3.5 La Agencia en la prensa
5.3.6 El reportero de la Agencia
5.3.7 Historia de un viaje (Yo soy una declaración)
5.3.8 “Los detectives de la Agencia Tributaria”

5.1 Antes de empezar

  • ¿Sabes qué significa AEAT? ¿A qué suena? ¿Con qué tiene que ver?
  • ¿Has visto alguna vez este logotipo?

¿Sabes cuál es su función principal?

5.2 Exposición del profesor Sabemos ya qué son los impuestos, para qué sirven, quién los paga y también qué son las Aduanas. Pero, ¿quién se ocupa de que todo esto funcione?, ¿quién recauda los impuestos y controla las Aduanas? Pues bien, hay una organización en el Estado que se encarga de todo esto: es la Agencia Tributaria, que depende del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. La Agencia Tributaria tiene dos objetivos fundamentales: uno es el de ayudar a las personas a cumplir sus obligaciones en relación con los impuestos y el otro es tratar de evitar y perseguir el fraude. Para cumplir esos objetivos, la Agencia tiene que realizar muchas tareas y actividades; por eso, es una organización muy grande (más de 350 oficinas) donde trabajan muchas personas (más de 27.000).

  • Información y Asistencia, La Agencia Tributaria cuenta con muchos servicios para informar a los ciudadanos y para ayudarles a cumplir sus obligaciones sobre el pago de impuestos. Si alguien tiene alguna duda o pregunta puede hacer lo siguiente:
    • Acudir a las oficinas donde hay personas que atienden a los ciudadanos.
    • Pueden llamar a un teléfono especial (901335533) para preguntar lo que quieran y las personas que trabajan en la Agencia se lo explican.
    • Además, la Agencia puede hacer en sus oficinas gratuitamente la declaración de la Renta a muchas personas. Para que no tengan que esperar colas, se puede pedir hora.
    • Para los ciudadanos que quieran hacer ellos mismos sus declaraciones, la Agencia Tributaria ha creado unos programas de ayuda informáticos con los que es muy fácil que la gente haga su declaración en el ordenador (por ejemplo, el programa PADRE para el IRPF).
    • Quienes tengan Internet pueden presentar desde su casa por esta vía su declaración y también pueden entrar en la página web de la Agencia para obtener la información que necesiten.
    • La Agencia también envía un borrador de declaración de la renta a casa a muchas personas. De esta forma, el contribuyente, en caso de estar de acuerdo con el borrador, sólo tiene que dar la conformidad y puede darla hasta con un mensaje de móvil.
  • Control, Los servicios de control existen para detectar a los defraudadores, que son quienes no pagan o pagan menos de los que deben, aunque sí se benefician de los servicios públicos que se financian con lo que pagan otros. Por eso, porque hay algunas personas insolidarias y egoístas, debe existir un control.
  • Recaudación. En la Agencia también se recauda lo que los ciudadanos deben pagar. También se pueden pagar los impuestos en determinados plazos, si la ley lo permite.
  • Aduanas. La Agencia vigila para que las mercancías que entran en España o salen de España a países fuera de la Unión Europea paguen sus aranceles. Además, estos servicios se ocupan de vigilar y luchar contra el contrabando, actividad ilegal que consiste en que entren en España artículos y productos perjudiciales como las drogas o prohibidos como las armas ilegales, o también en que salgan de nuestro país objetos valiosos como las obras de arte o las especies animales y vegetales protegidas. Para esta labor, a menudo arriesgada, la Agencia cuenta con especialistas y con medios como aviones, helicópteros y barcos.
  • Informática. La Agencia Tributaria dispone de millones de datos que obtiene de numerosas fuentes. Pero esos datos tienen que ser almacenados, organizados y tratados informáticamente para poder ser correctamente utilizados y sacar de ellos el máximo partido, tanto para poder ayudar a los ciudadanos a cumplir con sus obligaciones tributarias como para descubrir a los defraudadores que no las cumplen. Por ello es esencial la Informática.
  • Otros servicios y oficinas. Para que un organismo tan grande y complicado como la Agencia Tributaria pueda funcionar correctamente hacen falta otros servicios que trabajan internamente. Así, existe un departamento que cuida de la adecuada organización interna de la Agencia y de planificar su actividad. Otro departamento es responsable de las cuestiones que afectan a los recursos humanos o personas que trabajan en la Agencia y de que ésta cuente con todos los medios materiales necesarios para realizar sus funciones. Por último, hay otros servicios que vigilan que la actuación de la Agencia se ajuste a la ley y cumpla debidamente sus objetivos.
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Como decíamos, la Agencia Tributaria cuenta con muchas oficinas: al menos una en cada capital de provincia y en las ciudades con más habitantes. Estas oficinas se llaman Delegaciones (cuando están en las capitales de provincia o en ciudades grandes) y Administraciones de la Agencia Tributaria (cuando están en pueblos grandes o en barrios de ciudades muy grandes).

  1. Estas oficinas están cerca de las personas que tienen que pagar impuestos para ayudarles cuando tienen dudas o no saben muy bien qué es lo que hay que hacer.
  2. Finalmente, hay que tener en cuenta que, las Comunidades autónomas y las Entidades locales también tienen competencias sobre impuestos.
  3. Por ello, en sus respectivas administraciones hay igualmente órganos encargados de esta materia.5.3 Actividades para el tercer ciclo de Primaria Información para el profesor: La Agencia Tributaria está desarrollando un programa de puertas abiertas en las Delegaciones.

Por ello, si está interesado puede solicitar una visita a la Delegación de la Agencia Tributaria de su ciudad, enviando una carta al Delegado. La dirección postal de la Delegación de la Agencia de su ciudad puede obtenerse en la página web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es 5.3.1 Visita a la Agencia Tributaria Área : Conocimiento del medio / Interdisciplinar Tipo : Grupal Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

  • Una vez realizada la visita a la oficina de la Agencia Tributaria, preparad en grupo un mural utilizando los folletos y la información que se os ha entregado en la visita a la Delegación de la Agencia Tributaria.
  • Tras la visita, contad cada uno por escrito que os ha llamado más la atención o que os ha interesado más.

5.3.2 Investiga: tu Delegación Área : Conocimiento del medio Tipo : Individual. Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

¿Sabes cuál es la oficina de la Agencia Tributaria más próxima a tu casa? Navega por la página web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es y busca la Delegación o la Administración de la Agencia Tributaria más próxima a ti. Ver mapa

5.3.3 Explícate Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

Haz una visita virtual a la web de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es, Después, entre lo que has aprendido y lo que has visto haz una redacción que explique qué es la Agencia y cómo está organizada.

5.3.4 ¿Cómo puedes ayudar? Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

  • ¿Cómo puedes ayudar a tus padres o abuelos a hacer una declaración de impuestos, por ejemplo el IRPF?
    • Diles cuál es la oficina de la Agencia más cercana a tu domicilio.
    • Señálales las diferentes formas de presentación de los impuestos.
    • Facilítales el programa PADRE y ayúdales a utilizarlo con el ordenador.
    • Investiga qué teléfonos pone la Agencia para resolver dudas.
    • Facilítales el número de teléfono para pedir cita previa para hacer la Declaración de la Renta.

5.3.5 La Agencia en la prensa Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual / Grupal. Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria NOTA: El profesor llevará a clase recortes de prensa, artículos, periódicos o revistas, etc. Se pide a los alumnos que después de analizar los artículos en grupo, indiquen las funciones de la Agencia Tributaria que se describen en cada artículo 5.3.6 El reportero de la Agencia Área : Lengua / Interdisciplinar.

Redactad un artículo para el periódico escolar, si lo tenéis, o para un periódico de vuestra localidad, explicando qué es, en vuestra opinión, la Agencia Tributaria, cómo está organizada, para qué sirve, qué hace, etc.

5.3.7 Historia de un viaje (Yo soy una declaración) Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual / Grupal. Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

  • “El viaje de una declaración de impuestos”: En clase, y con ayuda del profesor, investigad entre todos qué pasa con una declaración de impuestos: desde que entra en una oficina de la Agencia Tributaria hasta que se archiva y se guarda.
    • Imaginad los sucesivos sitios por donde pasa como si fueran “hoteles” donde se aloja esta declaración. Y, por cierto, ¿cómo se hace el “transporte”? ¿Se hace de manera física o por medios telemáticos?.
    • Y ¿qué pasa con el dinero que el contribuyente tiene que pagar?
    • Y al final del viaje ¿dónde se queda definitivamente alojada la declaración? ¿Existen carpetas o archivos o algo así?

Podéis imaginar este viaje, antes o después de la visita a la Delegación o a la Administración de la Agencia Tributaria. En el primer caso, para ver si habéis imaginado bien vuestro “viaje”. En el segundo, para recordar lo que habéis visto.5.3.8 “Los detectives de la Agencia Tributaria” Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual / Grupal. Nivel : Tercer Ciclo de Educación Primaria

En tu clase, antes de la visita a la Delegación de la Agencia Tributaria, y con ayuda del profesor, imaginad entre todos cómo se las arreglan los funcionarios de la Agencia Tributaria para descubrir a una persona que no ha pagado correctamente sus impuestos: ¿Cómo se enteran? ¿Qué hacen para demostrarle al ciudadano que no lo ha hecho bien? Preparad entre todos en clase un cuestionario y pedid a los funcionarios de la Delegación de la Agencia Tributaria que visitéis que os contesten dicho cuestionario. Posteriormente, otra vez en clase, preparad un artículo con la información que habéis obtenido y explicadlo también en un mural dividiéndolo en viñetas.

  • Sabemos que hay impuestos. ¿Cómo se llama el organismo encargado de gestionarlos?
  • ¿Has visto alguna vez este logotipo?
  • ¿Qué funciones tiene la Agencia para cumplir su cometido?
  • ¿De qué ministerio depende la Agencia Tributaria?
  • ¿Con qué medios crees tú que cuenta para cumplir su cometido?

6.2 Exposición del profesor Sabemos ya qué son los impuestos, para qué sirven, quién los paga y también qué son las Aduanas. Pero, ¿quién se ocupa de que todo esto funcione?, ¿quién recauda los impuestos y controla las Aduanas? Pues bien, hay una organización en el Estado que se encarga de todo esto: es la Agencia Tributaria, que depende del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas. La Agencia Tributaria funciona desde 1992 y tiene dos objetivos fundamentales: uno es el de ayudar a las personas a cumplir sus obligaciones en relación con los impuestos y el otro es tratar de evitar y corregir los casos en que haya personas que no cumplan su obligación de pagar los impuestos.

  • Para cumplir esos objetivos, la Agencia tiene que realizar muchas tareas y actividades; por eso, es una organización muy grande (más de 350 oficinas) donde trabajan muchas personas (más de 27.000).
  • Como todas las grandes organizaciones, la Agencia está formada por distintas áreas y cada una de ellas se ocupa de realizar una función o un tipo de tareas determinadas.

A continuación, vamos a describir brevemente las principales áreas (Departamentos) de la Agencia Tributaria y las funciones que cada una desarrolla:

  • Información y Asistencia, La Agencia Tributaria cuenta con muchos servicios para informar a los ciudadanos y para ayudarles a cumplir sus obligaciones sobre el pago de impuestos. Así, los ciudadanos que tengan dudas sobre lo que deben hacer pueden acudir a la oficina de la Agencia más cercana o bien llamar a un teléfono especial (901335533) para preguntar lo que quieran y las personas que trabajan en la Agencia se lo explican. Además, la Agencia puede hacer en sus oficinas gratuitamente la declaración de la Renta a muchas personas. Para que no tengan que esperar colas, se puede pedir hora. Para los ciudadanos que quieran hacer ellos mismos sus declaraciones, la Agencia Tributaria ha creado unos programas de ayuda informáticos con los que es muy fácil que la gente haga su declaración en el ordenador (por ejemplo, el programa PADRE para el IRPF). Quienes tengan Internet pueden presentar desde su casa por esta vía su declaración y también pueden entrar en la página web de la Agencia para obtener la información que necesiten. La Agencia también envía borradores de declaración de la renta a casa a muchas personas. Si se está de acuerdo con el borrador, sólo hay que confirmarlo y se puede hacer hasta con un mensaje de móvil.
  • Control, Por desgracia, no todo el mundo cumple con su obligación de pagar los impuestos que le corresponden. Hay gente egoísta e insolidaria que intenta pagar menos o no pagar, con lo cual nos está perjudicando a todos, ya que, al no poner su parte, hay menos dinero para pagar los gastos comunes, como son las carreteras, los hospitales, los colegios, los jardines y polideportivos, los bomberos y policía y tantas cosas más. Estas personas, que son los defraudadores, se benefician de todos los servicios públicos igual que los que sí han pagado sus impuestos. Esto es injusto, por ello, la Agencia Tributaria ha de estar siempre vigilando, con personas dedicadas a investigar y descubrir a los defraudadores, a fin de que paguen lo que deben a la sociedad.
  • Recaudación, Otras dependencias de la Agencia Tributaria se encargan de recibir el dinero que pagan los ciudadanos en cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Estos servicios también se ocupan de conceder plazos a las personas que no pueden pagar sus impuestos de una vez, en los casos en que la ley lo permite. Finalmente, estas dependencias tratan de conseguir que paguen los que se han retrasado, no sólo en el pago de sus impuestos sino también en el pago de otras cantidades que deben, como son las multas de tráfico.
  • Aduanas, Como ya todos vosotros conocéis, España pertenece, junto con otros países de Europa, a la Unión Europea. Una de las consecuencias de ser miembro de esa organización es que las mercancías pueden entrar y salir libremente de todos los países de la Unión sin pagar aranceles. Sin embargo, los productos que vengan de o vayan a otros países que no son de la Unión Europea sí tiene que pagar una cantidad por aranceles. Dentro de la Agencia Tributaria hay unos servicios que se encargan de que esas cantidades se paguen: son las Aduanas. Además, estos servicios se ocupan de vigilar y luchar contra el contrabando, actividad ilegal que consiste en que entren en España artículos y productos perjudiciales como las drogas o prohibidos como las armas ilegales, o también en que salgan de nuestro país objetos valiosos como las obras de arte o las especies animales y vegetales protegidas. Para esta labor, a menudo arriesgada, la Agencia cuenta con especialistas y con medios como aviones, helicópteros y barcos.
  • Informática. Para realizar sus funciones, la Agencia Tributaria dispone de millones de datos que obtiene de numerosas fuentes. Pero esos datos tienen que ser almacenados, organizados y tratados informáticamente para poder ser correctamente utilizados y sacar de ellos el máximo partido, tanto para poder ayudar a los ciudadanos a cumplir con sus obligaciones tributarias como para descubrir a los defraudadores que no las cumplen. De esta labor se encargan los servicios informáticos de la Agencia, que cuidan también de instalar y mantener todos los ordenadores que se utilizan en la Agencia Tributaria.
  • Otros servicios y oficinas. Para que un organismo tan grande y complicado como la Agencia Tributaria pueda funcionar correctamente hacen falta otros servicios que trabajan internamente. Así, existe un departamento que cuida de la adecuada organización interna de la Agencia y de planificar su actividad. Otro departamento es responsable de las cuestiones que afectan a los recursos humanos o personas que trabajan en la Agencia y de que ésta cuente con todos los medios materiales necesarios para realizar sus funciones. Por último, hay otros servicios que vigilan que la actuación de la Agencia se ajuste a la ley y cumpla debidamente sus objetivos.

Como decíamos, la Agencia Tributaria cuenta con muchas oficinas: al menos una en cada capital de provincia y en las ciudades con más habitantes. Estas oficinas se llaman Delegaciones (cuando están en las capitales de provincia o en ciudades grandes) y Administraciones de la Agencia Tributaria (cuando están en pueblos grandes o en barrios de ciudades muy grandes).

Estas oficinas están cerca de las personas que tienen que pagar impuestos para ayudarles cuando tienen dudas o no saben muy bien qué es lo que hay que hacer. Finalmente, hay que tener en cuenta que, las Comunidades autónomas y las Entidades locales también tienen competencias sobre impuestos. Por ello, en sus respectivas administraciones hay igualmente órganos encargados de esta materia.6.3 Actividades para el primer ciclo de Secundaria Información para el profesor: La Agencia Tributaria está desarrollando un programa de puertas abiertas en las Delegaciones.

Por ello, si está interesado puede solicitar una visita a la Delegación de la Agencia Tributaria de su ciudad, enviando una carta al Delegado. La dirección postal de la Delegación de la Agencia Tribuaria de su ciudad puede obtenerse en la página web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es,6.3.1 Investiga: tu delegación Área : Geografía e Historia.

¿Sabes cuál es la oficina de la Agencia Tributaria más próxima a tu casa? Navega por la página web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es y busca la Delegación o la Administración de la Agencia Tributaria más próxima a ti. Ver mapa

6.3.2 Investiga la legislación Área : Geografía e Historia / Lengua. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • Navega por la página web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es y busca la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y contesta a las siguientes preguntas:
    • ¿Quién sanciona las leyes?
    • El saludo del documento legal a las personas que lean esa ley incorpora dos verbos que no se usan en la lengua coloquial, ¿cuáles son?. Analízalos morfológicamente.
    • ¿Cuántos títulos tiene? ¿Cuáles son sus nombres?
  • Para que una ley tenga efecto normativo en los ciudadanos, ¿qué pasos ha de dar?

6.3.3 Investiga la Agencia Área : Geografía e Historia / Lengua. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

Navega por la página web de la Agencia Tributaria: www.agenciatribuaria.es y busca el apartado “Informa”. Allí encontrarás respuestas para las preguntas más frecuentes que preocupan a los contribuyentes. Busca dos dudas que aparezcan en esa parte de la web y escribe la solución.

6.3.4 La Agencia y la prensa Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual / Grupal. Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • Se pide a los alumnos que después de analizar los artículos en grupo, indiquen las funciones de la Agencia Tributaria que se describen en cada artículo.

6.3.5 ¿Cómo puedes ayudar? Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • ¿Cómo puedes ayudar a tus padres o abuelos a hacer una declaración de impuestos, por ejemplo el IRPF?
    • Diles cuál es la oficina de la Agencia más cercana a tu domicilio.
    • Señálales las diferentes formas de presentación de los impuestos.
    • Facilítales el programa PADRE y ayúdales a utilizarlo con el ordenador.
    • Investiga qué teléfonos pone la Agencia para resolver dudas.
    • Facilítales el número de teléfono para pedir cita previa para hacer la Declaración de la Renta.
    • Muéstrales la web de la Agencia ( www.agenciatributaria.es ) y enséñales que se pueden hacer casi todos los trámites por Internet.
    • Investiga qué es eso de “un certificado electrónico”.

6.3.6 Los impuestos en el mundo Área : Tecnología / Lenguas extranjeras / Interdisciplinar. Tipo : Individual / Grupal Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • Nota: Esta actividad puede requerir un poco más de tiempo
  • ¿Cómo se relaciona la Agencia Tributaria con otros países del mundo? Navega por la página Web de la Agencia Tributaria: ( www.agenciatributaria.es ), busca en “Enlaces” y pincha “Administraciones Tributarias en el mundo”. Allí podrás acceder a las web de Agencias Tributarias similares a la española pero de casi todos los países del mundo. Tienen cosas interesantes. Verás las similitudes y las diferencias entre los diversos sistemas tributarios de los distintos países.
    • Localiza Agencias Tributarias de dos o tres países hispanoamericanos: ¿Cómo se llaman?
    • Busca si existen impuestos parecidos al IRPF y al IVA. ¿Tienes la misma denominación?
    • Investiga si tienen algún apartado que acerque el sistema tributario a los jóvenes.
    • Hazlo con algún país de habla no española ( Brasil o Portugal; Italia; Reino Unido o Estados Unidos; Francia). Investiga los mismos apartado de antes.

6.3.7 La Agencia y las Comunidades Autónomas Área : Interdisciplinar. Tipo : Individual Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • ¿Cómo se relaciona la Agencia Tributaria con las diferentes Comunidades autónomas? Navega por la página Web de la Agencia Tributaria: ( www.agenciatributaria.es ), busca en “C. Autónomas”.
    • ¿Qué apartados tienen los enlaces a las distintas Comunidades Autónomas?
    • Pincha en tu Comunidad Autónoma: Saca información tributaria propia de tu Comunidad autónoma. Plásmalo en un mural (por ejemplo, el calendario del contribuyente o los impuestos que se han cedido, etc.)
    • Compara la web de tu Comunidad con la de otra Comunidad autónoma: Señala tres coincidencias y tres diferencias.

6.3.8 Visita a la AEAT (2) Área : Interdisciplinar. Tipo : Grupal. Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • Una vez realizada la visita a la oficina de la AEAT, preparad en grupo un mural utilizando los folletos y la información que se os ha entregado en la visita a la Delegación de la AEAT.
  • Haced una relación de departamentos que hayáis visitado y los servicios que ofrece.
  • Tras la visita, escribid cada uno lo más destacable o interesante.

6.3.9 “El viaje de una declaración de impuestos” Área : Interdisciplinar. Tipo : Grupal. Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • En tu clase, y con ayuda del profesor, imaginad entre todos qué pasa con una declaración de impuestos: desde que entra en una oficina de la Agencia Tributaria hasta que se archiva y se guarda.
    • Imaginad los sucesivos sitios por donde pasa como si fueran “hoteles” donde se aloja esta declaración. Y, por cierto, ¿cómo se hace el “transporte”? ¿se hace de manera física o por medios telemáticos?
    • Y ¿qué pasa con el dinero que el contribuyente tiene que pagar?
    • Y al final del viaje, ¿dónde se queda definitivamente alojada la declaración?, ¿existen carpetas o archivos o algo así?

Podéis imaginar este viaje, antes o después de la visita a la Delegación o a la Administración de la Agencia Tributaria. En el primer caso, para ver si habéis imaginado bien vuestro “viaje”. En el segundo, para recordar lo que habéis visto.6.3.10 “Los detectives de la Agencia Tributaria” Área : Interdisciplinar. Tipo : Grupal. Nivel : Primer ciclo de Educación Secundaria.

  • En tu clase, y con ayuda del profesor, pensad entre todos cómo se las arreglan los funcionarios de la Agencia Tributaria para descubrir a una persona que no ha pagado correctamente sus impuestos
    • ¿Cómo se enteran? ¿Qué hacen para demostrarle al ciudadano que no lo ha hecho bien? ¿A qué funcionario y de qué dependencia de la Delegación o Administración de la Agencia Tributaria le pediríais asesoramiento para vuestro trabajo detectivesco?
    • Preparad entre todos en clase un cuestionario y pedid a los funcionarios de la Delegación de la Agencia Tributaria que visitéis que os contesten dicho cuestionario. Posteriormente, otra vez en clase, preparad un artículo con la información que habéis obtenido.

6.4 Actividades para el segundo ciclo de Educación Secundaria Información para el profesor: La Agencia Tributaria está desarrollando un programa de puertas abiertas en las Delegaciones. Por ello, si está interesado puede solicitar una visita a la Delegación de la Agencia Tributaria de su ciudad, enviando una carta al Delegado.

¿Sabes cuál es la oficina de la Agencia Tributaria más próxima a tu casa? Navega por la página Web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es y busca la Delegación o la Administración de la Agencia Tributaria más próxima a ti. Ver mapa

6.4.2 Las leyes Área : Geografía e Historia / Lengua. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • Navega por la página web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es y busca la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria y contesta a las siguientes preguntas:
    • ¿Cuántos títulos tiene? ¿Cuáles son sus nombres?
      • ¿Cuál es la estructura de una ley?:
        • Exposición de motivos
        • Articulado
        • Disposiciones transitorias.
        • Disposiciones finales.

      Fíjate en el articulado: ¿Qué estructura tienen los artículos? ¿Cómo se agrupan los artículos? ¿En qué partes se dividen?

    • Para que una ley tenga efecto normativo en los ciudadanos, ¿qué pasos ha de dar?

6.4.3 ¿Cómo puedes ayudar? Área : Lengua / Interdisciplinar. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • ¿Cómo puedes ayudar a tus padres o abuelos a hacer una declaración de impuestos, por ejemplo el IRPF?
    • Diles cuál es la oficina de la Agencia más cercana a tu domicilio
    • Señálales las diferentes formas de presentación de los impuestos.
    • Facilítales el programa PADRE y ayúdales a utilizarlo con el ordenador.
    • Investiga qué teléfonos pone la Agencia para resolver dudas.
    • Facilítales el número de teléfono para pedir cita previa para hacer la Declaración de la Renta.
    • Muéstrales la web de la Agencia ( www.agenciatributaria.es ) y enséñales que se pueden hacer casi todos los trámites por Internet.
  • Investiga qué es “un certificado electrónico”. Identifica qué organismos pueden emitir un certificado de ese tipo. ¿Cómo se consiguen? ¿Para qué valen esos certificados?

6.4.4 Los impuestos en el mundo (2) Área : Tecnología/Lenguas extranjeras / Interdisciplinar. Tipo : Individual / Grupal Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • NOTA: Esta actividad puede requerir un poco más de tiempo
  • ¿Cómo se relaciona la Agencia Tributaria con otros países del mundo? Navega por la página Web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es, busca en “Enlaces” y pincha “Administraciones Tributarias en el mundo”. Allí podrás acceder a las Web de Agencias Tributarias similares a la española pero de casi todos los países del mundo. Tienen cosas interesantes. Verás las similitudes y las diferencias entre los diversos sistemas tributarios de los distintos países.
    • Localiza Agencias Tributarias de dos o tres países hispanoamericanos: ¿Cómo se llaman?
    • Busca si existen impuestos parecidos al IRPF y al IVA. ¿Tienes la misma denominación?
    • Investiga si tienen algún apartado que acerque el sistema tributario a los jóvenes.
    • Hazlo con algún país de habla no española (Brasil o Portugal; Italia; Reino Unido o Estados Unidos; Francia). Investiga los mismos apartados de antes.
    • También puedes entrar en el sitio del “CIAT”, que es un organismo intergubernamental para la colaboración entre Administraciones Tributarias de países de América Latina y de otros países, entre ellos España. Busca qué países pertenecen a esos organismos y enuncia alguna de sus funciones.
    • Haz un cuadro con las similitudes y diferencias que encontréis en las páginas Web de las Administraciones Tributarias de diversos países.
    • Elegid (una persona o un pequeño grupo) un país: Redactad un artículo con explicando las características del sistema tributario de esos países en comparación con el español.

6.4.5 La Agencia y las Comunidades Autónomas (2) Área : Interdisciplinar. Tipo : Individual Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • ¿Cómo se relaciona la Agencia Tributaria con las diferentes Comunidades autónomas? Navega por la página Web de la Agencia Tributaria: www.agenciatributaria.es, busca en “C. Autónomas”.
    • ¿Qué apartados tienen los enlaces a las distintas Comunidades autónomas?
    • Pincha en tu Comunidad Autónoma: Saca información tributaria propia de tu Comunidad autónoma. Plásmalo en un mural (por ejemplo, el calendario del contribuyente o los impuestos que se han cedido, etc.).
    • Compara la Web de tu Comunidad con la de otra Comunidad autónoma: Señala tres coincidencias y tres diferencias.

6.4.6 Visita a la AEAT (3) Área : Interdisciplinar. Tipo : Grupal. Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • Una vez realizada la visita a la oficina de la AEAT, preparad en grupo un mural utilizando los folletos y la información que se os ha entregado en la visita a la Delegación de la AEAT.
    • Haced una relación de departamentos que hayáis visitado y los servicios que ofrece.

6.4.7 Un reportero en la Agencia Área : Interdisciplinar / lengua Tipo : Individual. Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • Redacta un artículo para el periódico o la revista escolar describiendo la organización, funciones y principales objetivos de la Agencia Tributaria. Incorpora información de Internet y de la visita realizada.
    • Escribe si te gustaría trabajar en la Agencia Tributaria explicando por qué sí o por qué no.

6.4.8 “El viaje de una declaración de impuestos” Área : Interdisciplinar / lengua Tipo : Individual. Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • En tu clase, y con ayuda del profesor, imaginad entre todos qué pasa con una declaración de impuestos: desde que entra en una oficina de la Agencia Tributaria hasta que se archiva y se guarda.
    • Imaginad los sucesivos sitios por donde pasa como si fueran “hoteles” donde se aloja esta declaración. Y, por cierto, ¿cómo se hace el “transporte”? ¿se hace de manera física o por medios telemáticos?
    • Y ¿qué pasa con el dinero que el contribuyente tiene que pagar?
    • Y al final del viaje, ¿dónde se queda definitivamente alojada la declaración?, ¿existen carpetas o archivos o algo así

Podéis imaginar este viaje, antes o después de la visita a la Delegación o a la Administración de la Agencia Tributaria. En el primer caso, para ver si habéis imaginado bien vuestro “viaje”. En el segundo, para recordar lo que habéis visto.6.4.9 “Los detectives de la Agencia Tributaria” Área : Interdisciplinar / lengua Tipo : Individual. Nivel : Segundo ciclo de Educación Secundaria.

  • En tu clase, y con ayuda del profesor, pensad entre todos cómo se las arreglan los funcionarios de la Agencia Tributaria para descubrir a una persona que no ha pagado correctamente sus impuestos
    • ¿Cómo se enteran? ¿Qué hacen para demostrarle al ciudadano que no lo ha hecho bien? ¿A qué funcionario y de qué dependencia de la Delegación o Administración de la Agencia Tributaria le pediríais asesoramiento para vuestro trabajo detectivesco?
    • Preparad entre todos en clase un cuestionario y pedid a los funcionarios de la Delegación de la Agencia Tributaria que visitéis que os contesten dicho cuestionario.
    • Posteriormente, otra vez en clase, preparad un artículo con la información que habéis obtenido.